榮成市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《榮成市關(guān)于開展“深化零基預(yù)算改革”財(cái)政科學(xué)管理試點(diǎn)的實(shí)施方案》的通知

榮財(cái)字〔2025〕37號(hào)

各部門：

為健全現(xiàn)代預(yù)算制度、提升財(cái)政資源配置效率，榮成市作為全省試點(diǎn)，出臺(tái)了《榮成市關(guān)于開展“深化零基預(yù)算改革”財(cái)政科學(xué)管理試點(diǎn)的實(shí)施方案》，請(qǐng)按照職責(zé)分工，對(duì)照工作要點(diǎn)逐項(xiàng)明確工作目標(biāo)、完善工作措施、落實(shí)完成時(shí)限，確保各項(xiàng)工作扎實(shí)推進(jìn)、圓滿完成。

榮成市財(cái)政局

2025年9月30日

榮成市關(guān)于開展“深化零基預(yù)算改革”財(cái)政科學(xué)管理試點(diǎn)的實(shí)施方案

為加快健全現(xiàn)代預(yù)算制度，深入推進(jìn)財(cái)政科學(xué)管理，提高財(cái)政資源配置效率，增強(qiáng)對(duì)中央、省、威海及我市重大決策部署的保障能力，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國(guó)發(fā)〔2021〕5號(hào)）、《山東省人民政府關(guān)于推進(jìn)財(cái)政科學(xué)管理的意見》（魯政發(fā)〔2025〕8號(hào)）、《山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)      <山東省深化零基預(yù)算改革方案>的通知》（魯政辦字〔2025〕115號(hào)）等文件精神，結(jié)合我市實(shí)際，制定本方案。

一、總體要求

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十屆二中、三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)省委十二屆七次全會(huì)部署，按照上級(jí)關(guān)于推進(jìn)財(cái)政科學(xué)管理的決策部署，榮成作為全省“深化零基預(yù)算改革”財(cái)政科學(xué)管理試點(diǎn)縣，為深入解決當(dāng)前預(yù)算管理中出現(xiàn)的統(tǒng)籌力度不足、支出結(jié)構(gòu)固化、預(yù)算約束不夠有力、資源配置效率有待提高等深層次問(wèn)題，從2025年起，在全市范圍內(nèi)全面深化零基預(yù)算改革，創(chuàng)新預(yù)算管理方式，持續(xù)推動(dòng)機(jī)關(guān)習(xí)慣過(guò)緊日子，堅(jiān)持應(yīng)保必保、該省盡省、有保有壓、講求績(jī)效的理念，構(gòu)建“以零為起點(diǎn)、以預(yù)算項(xiàng)目為基礎(chǔ)、以財(cái)力可能為上限、以分類保障為核心”的預(yù)算安排機(jī)制，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政宏觀調(diào)控和統(tǒng)籌保障能力，為加快實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化新榮成提供堅(jiān)實(shí)財(cái)力保障。2025年試點(diǎn)工作取得階段性成效，形成系列可復(fù)制、可推廣的創(chuàng)新舉措；2026年試點(diǎn)工作基本完成，打造具有榮成特色的預(yù)算管理新模式、新路徑；2027年零基預(yù)算改革成效持續(xù)鞏固深化，財(cái)政運(yùn)行更加穩(wěn)健，我市預(yù)算管理水平走在全省縣區(qū)前列。

二、重點(diǎn)任務(wù)

（一）創(chuàng)新預(yù)算管理機(jī)制，重構(gòu)財(cái)政資源分配格局

1．全面取消支出基數(shù)。各部門要堅(jiān)決轉(zhuǎn)變工作理念，下力氣打破預(yù)算安排和財(cái)政投入的“基數(shù)”依賴，所有項(xiàng)目以零為基點(diǎn)進(jìn)行編制，不將以往項(xiàng)目規(guī)模作為預(yù)算安排的“基數(shù)”。各部門應(yīng)以貫徹落實(shí)中央和省級(jí)重大戰(zhàn)略任務(wù)為導(dǎo)向，圍繞市委、市政府決策部署要求、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和年度工作重點(diǎn)，充分結(jié)合實(shí)際需求、輕重緩急及財(cái)力狀況等合理確定支出規(guī)模，重點(diǎn)評(píng)估論證項(xiàng)目實(shí)施的必要性和緊迫性，預(yù)算規(guī)模的科學(xué)性和合理性，集中財(cái)力保障全市重大戰(zhàn)略、重要改革和重點(diǎn)任務(wù)落地實(shí)施。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

2．實(shí)施項(xiàng)目全生命周期管理。預(yù)算支出全部以項(xiàng)目形式納入預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，并根據(jù)各類預(yù)算支出性質(zhì)和用途將預(yù)算項(xiàng)目分為人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類、其他運(yùn)轉(zhuǎn)類和特定目標(biāo)類項(xiàng)目，未納入預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目一律不得安排預(yù)算。各部門應(yīng)堅(jiān)持“先有項(xiàng)目再安排預(yù)算，資金跟著項(xiàng)目走”，提前研究謀劃，圍繞市委市政府決策部署要求和年度工作重點(diǎn)，常態(tài)化開展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。按照中期財(cái)政規(guī)劃管理要求組織項(xiàng)目申報(bào)，將項(xiàng)目活動(dòng)和支出分解到各年度，結(jié)合實(shí)際需求、績(jī)效情況、財(cái)力狀況合理測(cè)算每年預(yù)算需求，分年度安排預(yù)算，嚴(yán)禁超出實(shí)際需求申報(bào)預(yù)算。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

3．科學(xué)界定財(cái)政保障邊界。堅(jiān)持“有所為、有所不為”，充分發(fā)揮財(cái)政資金對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)、促發(fā)展、惠民生的有效支撐作用，優(yōu)先保障“三保”支出（保基本民生、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)），重大戰(zhàn)略任務(wù)，重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控以及公共服務(wù)補(bǔ)短板等事項(xiàng)。嚴(yán)格控制財(cái)政資金對(duì)市場(chǎng)機(jī)制有效領(lǐng)域的直接補(bǔ)助或無(wú)償補(bǔ)助，建立“專項(xiàng)資金+政策引導(dǎo)+產(chǎn)業(yè)基金”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，綜合運(yùn)用貸款貼息、保費(fèi)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、股權(quán)投資、政府引導(dǎo)基金等工具，發(fā)揮財(cái)政資金對(duì)社會(huì)資本杠桿撬動(dòng)作用。嚴(yán)格專項(xiàng)資金投向，聚焦重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)領(lǐng)域并盡可能采取普惠性、功能性政策，最大限度減少行政干預(yù)。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

4．全面厘清縣級(jí)事權(quán)與支出責(zé)任。各部門要全面梳理各領(lǐng)域事權(quán)清單，按照獨(dú)立事權(quán)、上級(jí)委托事權(quán)、共同事權(quán)和引導(dǎo)性事權(quán)等四項(xiàng)分類逐項(xiàng)捋清縣級(jí)應(yīng)承擔(dān)的支出責(zé)任。其中，縣級(jí)獨(dú)立事權(quán)主要由縣級(jí)組織實(shí)施，由縣級(jí)承擔(dān)全部支出責(zé)任；上級(jí)委托縣級(jí)事權(quán)主要由上級(jí)通過(guò)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金委托縣級(jí)實(shí)施，縣級(jí)不需承擔(dān)支出責(zé)任；上級(jí)與縣級(jí)共同事權(quán)主要是依據(jù)法律、行政法規(guī)、上級(jí)政府或部門發(fā)布的具有強(qiáng)制約束力政策性文件，縣級(jí)按規(guī)定比例承擔(dān)支出責(zé)任；引導(dǎo)性事權(quán)由根據(jù)上級(jí)出臺(tái)的倡導(dǎo)性、非強(qiáng)制性的指導(dǎo)意見或通知等，縣級(jí)充分考慮從財(cái)政可承受能力，合理確定符合縣級(jí)實(shí)際的保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)，避免脫離縣級(jí)實(shí)際，盲目執(zhí)行上級(jí)政策作出過(guò)高承諾、過(guò)度保障。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

5．全面評(píng)估現(xiàn)行支出政策。各部門應(yīng)結(jié)合縣級(jí)事權(quán)與支出責(zé)任，對(duì)各級(jí)出臺(tái)的支出政策進(jìn)行全面梳理和系統(tǒng)評(píng)估。其中，對(duì)屬于縣級(jí)獨(dú)立事權(quán)的支出政策，應(yīng)在科學(xué)論證和績(jī)效導(dǎo)向的基礎(chǔ)上實(shí)行“精準(zhǔn)保障”，重點(diǎn)評(píng)估支出政策的科學(xué)性、合理性，并積極爭(zhēng)取上級(jí)資金彌補(bǔ)本級(jí)財(cái)力缺口；對(duì)屬于上級(jí)委托縣級(jí)事權(quán)的支出政策，在上級(jí)下達(dá)的專項(xiàng)資金限額內(nèi)實(shí)行專款專用；對(duì)屬于上級(jí)與縣級(jí)共同事權(quán)的支出政策，各部門應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門結(jié)合受益程度與財(cái)力狀況重點(diǎn)評(píng)估負(fù)擔(dān)比例的合理性，并加強(qiáng)與周邊地區(qū)或同類地區(qū)的比對(duì)分析；對(duì)屬于引導(dǎo)性事權(quán)的支出政策，應(yīng)對(duì)目標(biāo)相似、性質(zhì)相近、投向相同、交叉重復(fù)的統(tǒng)籌整合，對(duì)低效無(wú)效、不再具備實(shí)施條件、到期及目標(biāo)已完成的及時(shí)取消或停止執(zhí)行，對(duì)超出財(cái)政可承受能力、過(guò)高承諾或過(guò)度保障的優(yōu)化調(diào)整。今后對(duì)于上級(jí)擬新出臺(tái)政策，各部門應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門加強(qiáng)研判評(píng)估，對(duì)超出縣級(jí)財(cái)政可承受能力的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映情況，爭(zhēng)取政策調(diào)整或轉(zhuǎn)移支付資金支持；對(duì)于本級(jí)政策，采取“進(jìn)一退一”“進(jìn)一退多”方式，優(yōu)化“存量”，保障“增量”。除國(guó)家有明確要求以及基本民生等長(zhǎng)期政策外，所有支出政策實(shí)施期限原則上不得超過(guò)3年。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

6．建立“五位一體”支出清單。根據(jù)市委市政府戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作重點(diǎn)確定支出事項(xiàng)，除“三保”和債務(wù)還本付息作為必保支出單獨(dú)核定外，其他所有支出科學(xué)編制行政履職保障類、民生與公共服務(wù)類、城鄉(xiāng)建設(shè)與更新類、產(chǎn)業(yè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展類、應(yīng)急儲(chǔ)備及其他類“五位一體”支出清單，全面體現(xiàn)財(cái)政資金的投入傾向和政府政策導(dǎo)向。其中：

行政履職保障類清單用于部門履職提升等相關(guān)支出，包括黨政機(jī)關(guān)、人大事務(wù)、公檢司法、綜合執(zhí)法和行政管理等與部門履職相關(guān)的項(xiàng)目支出等；

民生與公共服務(wù)類清單用于提升民生保障質(zhì)量和公共服務(wù)水平支出，包括教育發(fā)展、衛(wèi)生健康、養(yǎng)老托幼、社會(huì)救助、文化體育、人才就業(yè)、公用事業(yè)補(bǔ)貼等；

城鄉(xiāng)建設(shè)與更新類清單用于保障城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施改造、維護(hù)以及提升城市綜合承載力的投資支出，包括城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施、城市更新配套、自然資源規(guī)劃、交通運(yùn)輸、住房保障、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、水利工程、生態(tài)環(huán)保、鄉(xiāng)村振興、智慧城市等；

產(chǎn)業(yè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展類清單用于支持經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)支出，包括政府引導(dǎo)基金、產(chǎn)業(yè)扶持、國(guó)企發(fā)展、工業(yè)升級(jí)、商業(yè)流通、園區(qū)建設(shè)與運(yùn)營(yíng)、科技創(chuàng)新、上級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)類資金等；

應(yīng)急儲(chǔ)備及其他類清單用于應(yīng)對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略性資金及其他儲(chǔ)備資金，包括災(zāi)害防治、應(yīng)急救援、糧食儲(chǔ)備及對(duì)外援助、預(yù)備費(fèi)等。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

7．構(gòu)建支出分級(jí)管理體系。為有效解決資金分配粗放、項(xiàng)目交叉重復(fù)、責(zé)任不清等問(wèn)題，對(duì)部門預(yù)算支出在清單內(nèi)實(shí)行“分支領(lǐng)域+政策任務(wù)+一級(jí)項(xiàng)目+二級(jí)項(xiàng)目”的分級(jí)管理體系。其中，分支領(lǐng)域，體現(xiàn)市委市政府宏觀戰(zhàn)略投資和發(fā)展方向；政策任務(wù)主要將宏觀政策轉(zhuǎn)化為具體可執(zhí)行的任務(wù)；一級(jí)項(xiàng)目和二級(jí)項(xiàng)目主要由部門根據(jù)“三定”方案的主要職能設(shè)定，原則上數(shù)量不超過(guò)6個(gè)；同時(shí)各部門應(yīng)加大對(duì)單位申報(bào)的目標(biāo)相似、投向相同等二級(jí)項(xiàng)目的整合力度，優(yōu)先支持效益更高、方案更優(yōu)的項(xiàng)目。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

8．強(qiáng)化財(cái)力約束與限額管理。堅(jiān)持以收定支，建立“總額控制、分級(jí)管理、逐級(jí)核定、限額下達(dá)”的限額管理模式。財(cái)政部門首先根據(jù)年度預(yù)期財(cái)力、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付和政府債券額度等，科學(xué)測(cè)算年度支出預(yù)算總規(guī)模并設(shè)定上限；之后在優(yōu)先保障“三保”和債務(wù)還本付息支出的基礎(chǔ)上，再核定五大類支出清單年度預(yù)算上限；最后在各清單限額內(nèi)，進(jìn)一步細(xì)化核定“分支領(lǐng)域+政策任務(wù)+一級(jí)及重點(diǎn)二級(jí)項(xiàng)目”分級(jí)限額，作為各部門預(yù)算編報(bào)上限。在預(yù)算限額內(nèi)，各部門對(duì)各項(xiàng)政策任務(wù)按照輕重緩急進(jìn)行分類保障，并結(jié)合排序情況，確定一級(jí)項(xiàng)目及二級(jí)項(xiàng)目年度預(yù)算規(guī)模。其中，對(duì)國(guó)家和省有投入要求但無(wú)具體標(biāo)準(zhǔn)的支出盡力而為，對(duì)國(guó)家和省有投入要求但無(wú)具體標(biāo)準(zhǔn)的支出統(tǒng)籌保障，對(duì)部門合理需求量力而行。（牽頭單位：財(cái)政局、各部門單位）

（二）夯實(shí)厲行節(jié)約成效，持續(xù)落實(shí)過(guò)緊日子要求

9．完善過(guò)緊日子制度體系。強(qiáng)化過(guò)緊日子“1+N”制度體系建設(shè)，以制度剛性推動(dòng)部門持續(xù)過(guò)緊日子的行動(dòng)自覺。按照上級(jí)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)及持續(xù)過(guò)緊日子要求，研究制定過(guò)緊日子多維度評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，圍繞制度剛性化、指標(biāo)可量化、結(jié)果掛鉤化，綜合運(yùn)用人、財(cái)、物等方面指標(biāo)，科學(xué)評(píng)價(jià)黨政機(jī)關(guān)節(jié)約使用財(cái)政資金情況。建立過(guò)緊日子負(fù)面清單動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，涵蓋“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議、培訓(xùn)、差旅、編外人員、政府投資項(xiàng)目等重點(diǎn)事項(xiàng)，對(duì)負(fù)面清單內(nèi)事項(xiàng)各部門不得申報(bào)預(yù)算；財(cái)政部門也將按照負(fù)面清單嚴(yán)格把控，屬于清單內(nèi)事項(xiàng)一律不安排預(yù)算。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：組織部、發(fā)改局、人社局、機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心）

10．嚴(yán)控五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。改變“三公”經(jīng)費(fèi)一刀切只減不增限額管理模式，構(gòu)建與部門履職需要及業(yè)務(wù)量等相匹配的預(yù)算安排機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)因公出國(guó)（境）和重大公務(wù)接待活動(dòng)源頭審批，嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)的計(jì)劃合理編報(bào)預(yù)算。通過(guò)總量控制和部門間調(diào)劑，優(yōu)化公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮部門履職需要、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及車輛能耗等情況，將單一定額調(diào)整為分類分檔。實(shí)行全口徑預(yù)算編制，將財(cái)政撥款、非財(cái)政撥款等各類資金安排的“三公”經(jīng)費(fèi)支出全部納入編報(bào)審核范圍。研究制定“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議、培訓(xùn)等方面支出負(fù)面清單，強(qiáng)化制度硬性約束。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：組織部、政府辦、機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心）

11．嚴(yán)控論壇、節(jié)慶、展會(huì)等活動(dòng)。堅(jiān)持節(jié)約原則，大力壓縮論壇、節(jié)慶、展會(huì)等活動(dòng)，確需開展的鼓勵(lì)采取線上方式，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)、講排場(chǎng)、擺闊氣，并積極探索活動(dòng)資金支持方式，逐步轉(zhuǎn)交社會(huì)力量舉辦。結(jié)合年初預(yù)算從嚴(yán)從緊控制，對(duì)地點(diǎn)相同、對(duì)象重疊、內(nèi)容相近活動(dòng)進(jìn)行整合，避免重復(fù)投資和損失浪費(fèi)；對(duì)財(cái)政資金支持且培育多年的活動(dòng)建立評(píng)估、調(diào)整、退出機(jī)制，實(shí)行清單管理、總量控制，原則上對(duì)清單以外活動(dòng)不予支持。年度執(zhí)行中確需新增或調(diào)整的，應(yīng)嚴(yán)格履行政府審批程序，優(yōu)先通過(guò)調(diào)整現(xiàn)有支出結(jié)構(gòu)解決。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：宣傳部、文旅局、商務(wù)局、交通局）

12．嚴(yán)控編外人員支出。健全完善編外人員管理機(jī)制，對(duì)編外人員實(shí)行扎口管理、總量控制。各部門現(xiàn)有編外人員原則上只減不增、只出不進(jìn)、逐步消化，對(duì)確需新增編外人員的，可在上級(jí)控制額度內(nèi)適當(dāng)補(bǔ)充；上級(jí)無(wú)控制額度的，要深入挖掘內(nèi)部潛力，在單位間調(diào)劑使用，無(wú)法調(diào)劑的，原則上不能超過(guò)本單位編制數(shù)的10%。嚴(yán)禁將應(yīng)由政府自身直接履職的事項(xiàng)通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)方式變相增加編外人員；對(duì)適合市場(chǎng)化方式提供的公共服務(wù)事項(xiàng)和政府履職所需的輔助性服務(wù)事項(xiàng)，要履行審批程序，向社會(huì)進(jìn)行購(gòu)買，不得再出現(xiàn)從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)或公用經(jīng)費(fèi)等渠道列支編外聘用人員經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。（牽頭單位：人社局，責(zé)任單位：組織部、編辦、財(cái)政局）

13．嚴(yán)控新增資產(chǎn)配置。各部門要切實(shí)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，摸清資產(chǎn)底數(shù)，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行新增資產(chǎn)配置與存量資產(chǎn)掛鉤機(jī)制，堅(jiān)持“能使用不更新、能調(diào)劑不購(gòu)置”，對(duì)達(dá)到報(bào)廢年限可正常使用的、可通過(guò)部門內(nèi)部共享或公務(wù)倉(cāng)調(diào)劑解決的、存在閑置或?qū)ν獬鲎獾模宦刹坏蒙暾?qǐng)新增購(gòu)置同類資產(chǎn)。對(duì)成立專班、一次性活動(dòng)等臨時(shí)性需求的，也要優(yōu)先通過(guò)公務(wù)倉(cāng)調(diào)劑解決；確需新增的應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序申報(bào)，由財(cái)政部門從嚴(yán)審批。嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算配置資產(chǎn)，因不可預(yù)見因素需在年度執(zhí)行中新增的，應(yīng)由主管部門按程序報(bào)財(cái)政部門審批。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心）

14．強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。結(jié)合近年來(lái)各級(jí)巡視巡察、審計(jì)檢查、財(cái)會(huì)監(jiān)督等提出的問(wèn)題，聚焦預(yù)算管理、資金分配、政府采購(gòu)、資產(chǎn)處置等關(guān)鍵領(lǐng)域與核心環(huán)節(jié)，深入推進(jìn)部門內(nèi)控制度建設(shè)。各部門要進(jìn)一步健全完善內(nèi)控制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，明確權(quán)責(zé)分工、強(qiáng)化內(nèi)部審批，精準(zhǔn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)重大項(xiàng)目安排、大額資金使用等預(yù)算管理事項(xiàng)，嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策制度，將項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效管理等環(huán)節(jié)責(zé)任明確到人。建立健全內(nèi)控執(zhí)行情況的常態(tài)化監(jiān)督評(píng)價(jià)與問(wèn)責(zé)機(jī)制，保障財(cái)政資金安全規(guī)范高效運(yùn)行。（牽頭單位：各部門單位）

（三）加強(qiáng)資金資產(chǎn)資源統(tǒng)籌，增加財(cái)政保障能力

15．深化政府全口徑收入預(yù)算管理。加強(qiáng)“四本預(yù)算”的統(tǒng)籌銜接，尤其是政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌，連同政府債務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）一體編報(bào)、統(tǒng)籌管理，增強(qiáng)各類預(yù)算資金的使用合力。將依托行政權(quán)力、政府信用、國(guó)有資源（資產(chǎn)）獲得的收入以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)拍賣收入等，全面納入政府預(yù)算管理。建立國(guó)有資本收益上繳機(jī)制，國(guó)企代管資產(chǎn)形成的收益應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，納入預(yù)算管理。全面梳理財(cái)政、行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國(guó)有企業(yè)擁有或控制的各類資產(chǎn)資源情況，積極探索特許經(jīng)營(yíng)權(quán)收入的可行性，有效增加地方綜合財(cái)力。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：自然資源局、機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心）

16．加強(qiáng)上級(jí)資金統(tǒng)籌。各部門要統(tǒng)籌運(yùn)用上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金、中央預(yù)算內(nèi)資金、超長(zhǎng)期特別國(guó)債、專項(xiàng)債券等各類上級(jí)資金政策，積極做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和申報(bào)，做好與預(yù)算安排的有效銜接，并將上級(jí)資金作為本級(jí)項(xiàng)目預(yù)算安排的優(yōu)先途徑。規(guī)范上級(jí)資金統(tǒng)籌使用流程，對(duì)于上級(jí)下達(dá)的財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付、無(wú)指定用途的獎(jiǎng)補(bǔ)類資金以及允許整合的非指定用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門綜合研判，正常應(yīng)全部統(tǒng)籌用于彌補(bǔ)“三保”等剛性支出缺口或保障市級(jí)重大戰(zhàn)略急需支出，也可報(bào)市政府審批后用于部門履職必需且存在預(yù)算缺口的項(xiàng)目。對(duì)于上級(jí)資金能滿足部門實(shí)際工作需要的，原則上本級(jí)資金不再安排。對(duì)于上級(jí)部門有達(dá)標(biāo)或督導(dǎo)等要求的事項(xiàng)，確需安排的優(yōu)先通過(guò)部門預(yù)算統(tǒng)籌調(diào)劑解決。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

17．加強(qiáng)跨部門資金統(tǒng)籌。對(duì)市委、市政府部署的重大規(guī)劃、重點(diǎn)工程、重要任務(wù)，相關(guān)部門要及時(shí)提出具體任務(wù)清單和資金需求，財(cái)政部門牽頭制定資金籌措方案，優(yōu)先通過(guò)統(tǒng)籌相關(guān)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)資金保障，確有不足的通過(guò)新增預(yù)算保障。對(duì)分屬不同部門但支持方向相近的專項(xiàng)資金，明確牽頭主管部門，推動(dòng)目標(biāo)共商、政策共定、項(xiàng)目共管，避免重復(fù)投入，其中全市辦公用房維修改造工作由機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心按照“非危不修”原則審核并實(shí)行專項(xiàng)管理，數(shù)字政府建設(shè)項(xiàng)目由大數(shù)據(jù)中心實(shí)行集約化管理。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：大數(shù)據(jù)中心、機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心）

18．加強(qiáng)部門和單位收入統(tǒng)籌。各部門（單位）要依法依規(guī)將取得的各類收入全部納入預(yù)算，與財(cái)政撥款統(tǒng)籌用于保障單位合理支出需求，未納入預(yù)算的收入一律不予安排支出。對(duì)部門（單位）非財(cái)政撥款收入實(shí)行綜合預(yù)算管理，支持部門在所屬單位之間統(tǒng)籌調(diào)配，對(duì)非財(cái)政撥款資金可以滿足支出需求的，原則上不再安排財(cái)政資金支持。加強(qiáng)對(duì)單位資金安排的支出事項(xiàng)管理，當(dāng)年到位的單位資金，原則上不得支出應(yīng)納入下年度預(yù)算安排；確需支出的，應(yīng)嚴(yán)格履行追加預(yù)算程序報(bào)市政府審批。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

19．加強(qiáng)存量資金統(tǒng)籌。健全全口徑常態(tài)化清理機(jī)制，將各類結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金全面納入統(tǒng)籌范圍。對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)超過(guò)一年的上級(jí)資金、當(dāng)年未執(zhí)行完成的本級(jí)資金和單位資金，由財(cái)政部門按規(guī)定于年底前統(tǒng)一收回；確需在以后年度繼續(xù)安排或使用的，經(jīng)財(cái)政部門審核確認(rèn)后納入預(yù)算統(tǒng)籌考慮。對(duì)結(jié)余資金、政府采購(gòu)節(jié)約資金，由財(cái)政部門及時(shí)收回。在年度預(yù)算執(zhí)行中對(duì)當(dāng)年確實(shí)難以實(shí)施的或按原用途無(wú)法繼續(xù)使用的本級(jí)資金，各部門應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門審批后收回，或申請(qǐng)市政府同意后調(diào)整用于其他亟需支出的項(xiàng)目；對(duì)上述情況相關(guān)的上級(jí)資金由相關(guān)部門報(bào)上級(jí)部門審核批準(zhǔn)后調(diào)整使用。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

20．加強(qiáng)資產(chǎn)資源統(tǒng)籌。健全完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)調(diào)劑共享、公務(wù)用車、公務(wù)倉(cāng)管理等制度規(guī)定，強(qiáng)化對(duì)行政事業(yè)性資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督指導(dǎo)。積極探索提升經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和低效閑置資產(chǎn)高效利用的有效途徑，將更多經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)至國(guó)有企業(yè)，增強(qiáng)國(guó)企資產(chǎn)規(guī)模，或通過(guò)公開拍賣、對(duì)外租賃、調(diào)劑使用等方式盤活低效閑置資產(chǎn)。加快推動(dòng)自然資源資產(chǎn)盤活變現(xiàn)，聚焦出讓到期土地、批而未供和閑置土地等挖潛重點(diǎn)，打造資源變資產(chǎn)、資產(chǎn)變資金新模式。（牽頭單位：機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心、財(cái)政局，責(zé)任單位：自然資源局）

（四）同步推進(jìn)配套制度改革，提升預(yù)算管理質(zhì)效

21．深化全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。各部門要將績(jī)效管理實(shí)質(zhì)性嵌入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程。其中，預(yù)算編制環(huán)節(jié)應(yīng)強(qiáng)化事前績(jī)效評(píng)估與績(jī)效目標(biāo)管理，作為項(xiàng)目入庫(kù)和預(yù)算安排的前置條件；預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)偏離績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效進(jìn)展未達(dá)預(yù)期的項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行問(wèn)題分析、調(diào)整糾偏；事后評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)應(yīng)按“單位自評(píng)+部門評(píng)價(jià)+財(cái)政評(píng)價(jià)”多層次評(píng)價(jià)體系，及時(shí)跟蹤評(píng)價(jià)政策及和項(xiàng)目實(shí)施效果。財(cái)政部門應(yīng)加大全過(guò)程績(jī)效管理工作跟蹤問(wèn)效，強(qiáng)化績(jī)效結(jié)果運(yùn)用，對(duì)預(yù)算編制質(zhì)量較高、執(zhí)行結(jié)果好、績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較少的項(xiàng)目?jī)?yōu)先保障；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的，暫緩或終止預(yù)算安排。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

22．構(gòu)建科學(xué)支出標(biāo)準(zhǔn)體系。穩(wěn)步推進(jìn)通用基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、專用支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)等不同領(lǐng)域支出標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，深入開展民生和公共服務(wù)類重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域成本效益分析，推進(jìn)成本預(yù)算績(jī)效管理形成支出定額標(biāo)準(zhǔn)。提高財(cái)政資金支出標(biāo)準(zhǔn)覆蓋率。各部門要堅(jiān)持“先有標(biāo)準(zhǔn)、再有預(yù)算”原則，將支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算安排的基本依據(jù)，預(yù)算編制過(guò)程中應(yīng)詳細(xì)列明資金測(cè)算過(guò)程，注明所采用的具體標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。已有明確支出標(biāo)準(zhǔn)的，按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；沒有支出標(biāo)準(zhǔn)的，各部門要參照市場(chǎng)價(jià)格、其他區(qū)市執(zhí)行情況，結(jié)合財(cái)政承受能力、支出成本差異等因素，因地制宜制定保障標(biāo)準(zhǔn)；無(wú)法確定支出標(biāo)準(zhǔn)的，原則上不安排預(yù)算支出。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

23．健全部門預(yù)算評(píng)審機(jī)制。預(yù)算評(píng)審結(jié)果是項(xiàng)目入庫(kù)和預(yù)算安排的主要依據(jù)，所有納入預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)按照“部門初審—財(cái)政復(fù)審—機(jī)構(gòu)聯(lián)審”順序開展評(píng)審，未經(jīng)評(píng)審的項(xiàng)目一律不得安排預(yù)算。各部門要嚴(yán)格把控所屬單位擬納入預(yù)算項(xiàng)目，對(duì)依據(jù)政策文件不充分的一律不得申報(bào)預(yù)算，對(duì)資金需求不科學(xué)的提出調(diào)整建議，審核后報(bào)財(cái)政部門復(fù)核。財(cái)政部門逐項(xiàng)審核項(xiàng)目申報(bào)的必要性、支出標(biāo)準(zhǔn)的合理性和可行性、一級(jí)項(xiàng)目整合的科學(xué)性，對(duì)立項(xiàng)依據(jù)不充分、資金申請(qǐng)不科學(xué)、一級(jí)項(xiàng)目設(shè)立不合理的，予以退回；對(duì)無(wú)法按財(cái)政部門審核意見重新提報(bào)的，一律予以剔除。探索建立預(yù)算評(píng)審和績(jī)效評(píng)估聯(lián)動(dòng)機(jī)制，引入外部評(píng)審，提高公眾對(duì)預(yù)算編制參與度，邀請(qǐng)人大代表及審計(jì)、發(fā)改、機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心等相關(guān)職能部門，對(duì)重點(diǎn)部門及重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行集中審核；對(duì)涉及專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，可委托第三方機(jī)構(gòu)、專家開展現(xiàn)場(chǎng)預(yù)算評(píng)審。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：人大常委會(huì)、發(fā)改局、審計(jì)局、機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心等部門單位）

24．強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目管控。加強(qiáng)項(xiàng)目資金來(lái)源管理，項(xiàng)目決策前，需嚴(yán)格審核資金來(lái)源，所有政府投資項(xiàng)目需會(huì)同財(cái)政部門落實(shí)資金或者明確資金來(lái)源，確保覆蓋投資規(guī)模且合規(guī)可行，不得虛列夸大資金來(lái)源，不得超出財(cái)政承受能力鋪排項(xiàng)目；對(duì)沒有明確資金來(lái)源的項(xiàng)目，原則上一律不得批準(zhǔn)實(shí)施。各部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備情況和年度工作任務(wù)，結(jié)合上級(jí)政府投資方向，采用分年度實(shí)施方式編制項(xiàng)目計(jì)劃。經(jīng)政府審批通過(guò)的項(xiàng)目，不得擅自變更建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)或改變?cè)O(shè)計(jì)方案，建設(shè)地點(diǎn)變更、建設(shè)規(guī)模超過(guò)原初步設(shè)計(jì)批復(fù)規(guī)模10%以上的、建設(shè)內(nèi)容作較大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施前按規(guī)定程序重新審批；項(xiàng)目建設(shè)投資原則上不得超過(guò)經(jīng)核定的投資概算。（牽頭單位：住建局、教體局、水利局、衛(wèi)健局等部門單位，責(zé)任單位：發(fā)改局、財(cái)政局、審計(jì)局）

25．加強(qiáng)政府購(gòu)買服務(wù)管理。各部門應(yīng)把準(zhǔn)政府購(gòu)買服務(wù)邊界，明確公益一類事業(yè)單位、使用事業(yè)編制且由財(cái)政撥款保障的群團(tuán)組織，不得作為政府購(gòu)買服務(wù)的購(gòu)買和承接主體。強(qiáng)化政府購(gòu)買服務(wù)預(yù)算編制，堅(jiān)持“先有評(píng)估、再有預(yù)算、后購(gòu)買服務(wù)”原則，納入預(yù)算政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)開展事前績(jī)效評(píng)估，相關(guān)資金應(yīng)在部門預(yù)算中統(tǒng)籌安排；未列入預(yù)算的項(xiàng)目，不得開展政府購(gòu)買服務(wù)活動(dòng)。政府購(gòu)買服務(wù)需嚴(yán)格限制在屬于政府職責(zé)范圍、適合采取市場(chǎng)化方式提供的方式，不得將應(yīng)由部門有能力直接履職的事項(xiàng)實(shí)行政府購(gòu)買服務(wù)，嚴(yán)格實(shí)行政府購(gòu)買服務(wù)“負(fù)面清單”管理，清單內(nèi)的事項(xiàng)一律不得購(gòu)買服務(wù)。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位）

26．強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算超預(yù)算列支，嚴(yán)禁建設(shè)面子工程、形象工程。嚴(yán)控預(yù)算調(diào)劑追加，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)人大批準(zhǔn)的預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行中單位一般性增支需求，原則上通過(guò)調(diào)整部門預(yù)算結(jié)構(gòu)解決，尤其是在公用經(jīng)費(fèi)保障到位情況下，不得再追加工作運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)；因特殊情況確需追加的重大緊急事項(xiàng)，開展事前績(jī)效和財(cái)政承受能力評(píng)估后，按程序報(bào)政府審批。各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)劑行為的規(guī)范，科目及項(xiàng)目調(diào)劑均應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門應(yīng)結(jié)合巡察、審計(jì)、財(cái)會(huì)監(jiān)督等發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，預(yù)算編制與執(zhí)行情況，建立零基預(yù)算改革激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)預(yù)算編制質(zhì)量較高、執(zhí)行效果好、績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)、被發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較少或發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改到位的預(yù)算部門，下年度預(yù)算安排考慮優(yōu)先保障。（牽頭單位：財(cái)政局，責(zé)任單位：各部門單位、審計(jì)局）

三、組織保障

（一）提高思想認(rèn)識(shí)。各部門要切實(shí)提高政治站位，充分認(rèn)識(shí)零基預(yù)算改革是財(cái)稅體制改革的“頭號(hào)工程”，深刻理解零基預(yù)算改革的重要意義，把實(shí)施改革作為優(yōu)化財(cái)政資源配置、提高財(cái)政資金使用效益的重要手段，以改革創(chuàng)新精神和動(dòng)真碰硬勇氣狠抓改革措施落實(shí)。

（二）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市委、市政府主要負(fù)責(zé)同志對(duì)零基預(yù)算改革工作負(fù)總責(zé)，市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同志“分兵把口”，抓好各領(lǐng)域改革的重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工程、重要任務(wù)。財(cái)政部門要切實(shí)發(fā)揮好牽頭抓總作用，配齊配強(qiáng)零基預(yù)算改革的工作力量。

（三）強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。各部門作為零基預(yù)算實(shí)施主體，要加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，以更高站位凝聚改革共識(shí)，有組織、有步驟、有紀(jì)律地推進(jìn)零基預(yù)算各項(xiàng)改革任務(wù)落實(shí)落地；要結(jié)合實(shí)際建立健全內(nèi)部全流程管理制度，加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通聯(lián)系，切實(shí)形成改革合力。

（四）構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)零基預(yù)算改革工作的督促和指導(dǎo)，認(rèn)真開展方案解讀，明晰時(shí)間表、路線圖和責(zé)任人。各部門要加大零基預(yù)算改革的宣傳力度，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善思路、提升能力，提高改革整體效能，擴(kuò)大改革受益面。