榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作方案（試行）

為充分發(fā)揮稅收政策引導作用，促進土地資源節(jié)約集約利用，引導企業(yè)樹立“畝產論英雄”的發(fā)展理念，深化畝產效益綜合評價結果運用，根據(jù)《國務院辦公廳關于完善建設用地使用權轉讓、出租、抵押二級市場的指導意見》（國辦發(fā)〔2019〕34號）、《山東省人民政府關于創(chuàng)建國土資源節(jié)約集約示范省的實施意見》（魯政發(fā)〔2018〕8號）、《山東省人民政府關于開展“畝產效益”評價改革工作的指導意見》（魯政字〔2019〕235號）、《山東省人民政府關于調整部分縣（市、區(qū)）城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準的通知》（魯政發(fā)〔2023〕3號）等文件規(guī)定，結合我市實際，制定本方案。

一、指導思想

以加快實現(xiàn)實體經濟高質量發(fā)展為目標，建立健全“畝產效益”綜合評價機制、要素優(yōu)化配置機制、產業(yè)創(chuàng)新升級機制，完善城鎮(zhèn)土地使用稅差別化減免政策，促進優(yōu)勝劣汰，增強市場主體創(chuàng)新力和競爭力。

二、目標任務

按照企業(yè)“畝產效益”評價結果實行城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔差別化稅收政策，引導企業(yè)合理使用土地，促進土地資源集約節(jié)約利用。

三、試點范圍

在城區(qū)、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地，且參與我市“畝產效益”綜合評價的工業(yè)企業(yè)，包括規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)和規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)。

四、試點內容

根據(jù)市政府正式公布的上一年度工業(yè)企業(yè)“畝產效益”綜合評價結果進行調整減免，實行城鎮(zhèn)土地使用稅分類分檔差別化稅率，稅額標準有增有減，稅負總體保持平衡。

（一）稅額標準

結合“畝產效益”評價改革，對不同類型的企業(yè)適用不同的稅額標準。具體為：

1．對納入“畝產效益”綜合評價范圍的企業(yè)，根據(jù)A類（優(yōu)先發(fā)展類）、B類（支持發(fā)展類）、C類（提升發(fā)展類）、D類（限制發(fā)展類）的評價結果，分別按照現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準的50%、60%、80%、100%執(zhí)行。其中：

“畝產效益”綜合評價結果為A類的企業(yè)，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級土地4元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)2.5元/平方米；

“畝產效益”綜合評價結果為B類的企業(yè)，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級土地4.8元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)3元/平方米；

“畝產效益”綜合評價結果為C類的企業(yè)，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級土地6.4元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)4元/平方米；

“畝產效益”綜合評價結果為D類的企業(yè)，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級土地8元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)5元/平方米。

2．對未納入“畝產效益”綜合評價的企業(yè)及個體工商戶，按照現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準的80%執(zhí)行，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級土地6.4元/平方米，建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)4元/平方米。

3．對高新技術企業(yè)，按照現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準的50%執(zhí)行，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為一級土地4元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)2.5元/平方米。

（二）適用依據(jù)

1．高新技術企業(yè)可在“畝產效益”評價等級對應的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額與根據(jù)《山東省人民政府關于印發(fā)支持實體經濟高質量發(fā)展的若干政策的通知》（魯政發(fā)〔2018〕21號）確定的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額之間擇優(yōu)執(zhí)行。

2．為便于企業(yè)及時享受相關政策，統(tǒng)一以企業(yè)上年度評價情況作為本年度城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策適用依據(jù)。

（三）實施流程

1.每年2月底前，市工信部門向稅務部門提供上一年工業(yè)企業(yè)“畝產效益”評價結果名單。

2.自2023年二季度起，市稅務部門根據(jù)工信部門提供的上一年企業(yè)“畝產效益”綜合評價結果，做好系統(tǒng)調整，并及時告知納稅人按照評價分類對應的稅額標準申報納稅，確保城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策落實。

五、職責分工

市財政局：協(xié)調相關部門做好城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作，會同各部門做好政策宣傳、解釋，密切關注試點推進情況，及時與上級部門溝通，協(xié)調解決試點中出現(xiàn)的困難和問題。

市自然資源局：及時向實施企業(yè)“畝產效益”綜合評價牽頭部門提供企業(yè)用地數(shù)據(jù)，與稅務部門共同做好企業(yè)應稅面積確定。

市工信局：牽頭做好工業(yè)企業(yè)“畝產效益”評價工作，向稅務部門提供工業(yè)企業(yè)評價結果名單。

市稅務局：根據(jù)工信部門提供的“畝產效益”評價結果，做好系統(tǒng)調整。根據(jù)企業(yè)“畝產效益”評價工作需要，負責向相關部門提供企業(yè)上一年度繳納的稅費及其他相關數(shù)據(jù)。與自然資源部門共同做好企業(yè)應稅面積確定，落實城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策。

六、工作要求

開展城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點是對“畝產效益”評價結果的一項具體運用，對于建立與“畝產效益”評價相適應的資源要素配置機制、有效提高全要素生產率、促進土地資源節(jié)約集約利用等具有積極意義。

（一）加強統(tǒng)籌協(xié)調。成立全市城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作推進領導小組，領導小組下設辦公室，由各單位負責具體業(yè)務的人員組成，負責改革試點具體工作落實。各有關部門要切實負起責任，主動協(xié)作配合，形成工作合力，按計劃有步驟地推進企業(yè)綜合評價工作，及時協(xié)調解決發(fā)現(xiàn)的問題，促進差別化城鎮(zhèn)土地使用稅政策有序實施。

（二）強化政策引導。加強城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策宣傳，通過報紙、廣播、電視、網絡等多種形式，向社會各界宣傳差別化城鎮(zhèn)土地使用稅政策的重要意義、主要內容，營造良好的社會氛圍，增強企業(yè)集約節(jié)約利用土地的意識。積極開展相關政策的輔導工作，為后期稅款征收有序開展打好基礎。

本方案自2023年6月26日起施行，有效期至2025年6月25日。

附件：1．城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作推進領導小組

　　　2．榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

　　　3．稅額標準表

附件1

城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作推進領導小組

為確保城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作的有序開展，我市成立榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作推進領導小組。

一、 人員組成

組  長  鄭躍文  市委副書記、市長

副組長  劉華杰  市委常委、副市長，好運角旅游度假區(qū)黨    工委書記、管委會主任

成  員  劉景奕  市財政局局長

趙永謙  市稅務局局長

洪  超  市工信局局長

湯  楊  市自然資源局局長

楊建民  市國有資產服務中心主任

王鐵軍  市稅務局副局長

盛迎喜  市工業(yè)和信息化發(fā)展中心主任

姜  丹  市自然資源局副局長

王麗莎  市財政局預算科科長

于慶軍  市稅務局稅政二股負責人

劉  靜  市工信局運行監(jiān)測辦公室科長

鄒雅暉  市自然資源局開發(fā)利用科科長

二、 主要職責

工作小組負責我市城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策改革的統(tǒng)籌協(xié)調、整體推進、督促落實。根據(jù)省、市政府的部署要求，統(tǒng)一組織各相關部門、單位按規(guī)定的時間節(jié)點和程序落實試點工作實施方案；統(tǒng)籌協(xié)調處理全局性、長遠性、跨行業(yè)部門的重大問題，確保改革試點穩(wěn)定運行，取得預期效果，為促進土地節(jié)約集約利用探索方法、積累經驗。

三、 下設機構及職責

工作小組下設辦公室，辦公室設在市財政局，主要負責協(xié)調有關方面提出落實改革試點工作方案和措施；協(xié)調督促有關方面落實工作小組的決定事項、工作部署和要求；組織各成員單位開展政策宣傳；密切關注涉改革試點輿情信息，統(tǒng)籌協(xié)調相關單位及時回應試點納稅人和社會關切，迅速、準確處置輿情；負責與市相關部門聯(lián)系，完成所交辦的具體任務，負責完成市政府和工作小組交辦的其他事項。

附件2

榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

依據(jù)《榮成市人民政府辦公室關于公布榮成市城市規(guī)范區(qū)及鎮(zhèn)駐地建成區(qū)范圍的通知》（榮政辦發(fā)〔2012〕50號）、《山東省人民政府關于調整城鎮(zhèn)土地使用稅稅額及工礦區(qū)征稅范圍的通知》（榮政辦發(fā)〔2006〕254號）等文件的規(guī)定，明確我市城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。

一、一級土地征稅范圍

（一）崖頭城市規(guī)劃區(qū)范圍。北起北外環(huán)路北側道路綠化帶、車道河一線，南至八河水庫；西起將軍北路西1公里、憑海西路、榮烏高速公路、嶗山南路西1公里一線，東至海邊。

（二）石島城市規(guī)劃區(qū)范圍。北側西起北橋頭村西，向東沿王連－東山公路至店子村北、東山三十七中北一線；東側北起茂山后村南，向南沿石頭河村東、東山村東、干占村東、邵家村東至上譚家村北，向東沿上譚家村北、山前村北、西南海村北至東南海村北，向南沿東南海村東至朝陽東路，向東沿朝陽東路至東海邊以南一線；西側北起北橋頭村北，向南沿溝曲家村西、南橋頭村西、石龍山前村北、嶺上唐家村北、合興北路、吳家村西、志門村西、溝姜家村西、桃樹園村西至玄鎮(zhèn)村北，向西沿玄鎮(zhèn)村北、東王門村北至西王門村北，向南沿與人和鎮(zhèn)接界河道中心至海邊一線；南至海邊。

二、建制鎮(zhèn)征稅范圍

（一）人和鎮(zhèn)駐地建成區(qū)。東至路家莊村東、西至北元產村西、南至槎山以北、北至機械產業(yè)園邊界二道港村南，含人和村、西老樹河、東老樹河、宋家莊、東黃埠嶺、響灣溝、蟠龍石、千軍石、路家莊、北元產、南元產11個村。

（二）虎山鎮(zhèn)駐地建成區(qū)。東至庵里村西、西至好當家集團西海岸、南至大曲家村南、北至燕山村北，含東峰山后、西峰山后、邱家、長灣、大曲家、燕山6個村及好當家集團。

（三）俚島鎮(zhèn)駐地建成區(qū)。東至東煙墩村東海邊、西至東莊村西、南至鎮(zhèn)政府南、北至三星造船公司北，含溝崖張家、顏家、草島寨、東莊、楊家山、后疃、俚島村、峨石山、東煙墩、大莊許家10個村（居）。

三、工礦區(qū)征稅范圍

（一）尋山工礦區(qū)。東至青魚灘，西至崖頭市區(qū)，南至蔡家莊，北至后虎口，大水河。

（二）城西工礦區(qū)。東至崖頭城區(qū)，西至山馬家，南至西嶺后，北至前龍河，楚家莊。

（三）嶗山工礦區(qū)。東至桑溝灣，西至脈埠，南至煙墩耩，八河港，北至南沽。

（四）馬道工礦區(qū)。東至瓦屋石，花斑彩石風景區(qū)，西至大于家庵，杏南臺，南至獐子島分公司，北至東廟院。

（五）龍須工礦區(qū)。東至成山頭，西至北曲格，南至馬山，北至成山林場，龍眼港，馬欄灣。

（六）港西工礦區(qū)。東至朝陽港，西至西星日，南至馬略，巍巍，北至虎頭角。

（七）埠柳工礦區(qū)。東至東姚家山，西至西豆山，南至現(xiàn)都，偉德山，北至坎地，南港西。

（八）崖西工礦區(qū)。東至隆峰村，西至臥龍戴家，南至后龍河水庫，北至圣水觀風景區(qū)。

（九）夏莊工礦區(qū)。東至石山，大河東，西至后龍河水庫，南至崖頭界，北至古跡頂。

（十）蔭子工礦區(qū)。東至東苑莊，西至韓家地，南至家堂，北至前長灣。

（十一）滕家工礦區(qū)。東至成人中專，小落，西至草埠屯，南至高落山，水廠，北至鮑村。

（十二）大疃工礦區(qū)。東至榮成苗兩，西至下河，南至薄落，北至孤石杜家。

（十三）上莊工礦區(qū)。東至小客嶺，西至千步港，南至龍廟山，北至邢格莊。

（十四）黃山工礦區(qū)。東至橋頭莊，西至長會口，南至滌蒙港，北至五龍嘴。

（十五）靖海工礦區(qū)。東至華龍助劑總廠，西至靖海灣，南至朱口，沙口，北至孫家奮。

（十六）東山工礦區(qū)。東至龍門港，吉屯，西至譚村家，南至石島灣省級旅游度假區(qū)，北至八河港灣，東山養(yǎng)殖場。

（十七）王連工礦區(qū)。東至八河水庫，寨前于家，西至于上奮，南至南橋頭，北至東島劉家。

（十八）寧津工礦區(qū)。東至楮島，西至東山界，南至鏌铘島，島西莊，北至養(yǎng)殖場。

（十九）玄鎮(zhèn)工礦區(qū)。東至炮臺東，西至西王門，南至王家灣，北至桃樹園。

（二十）斥山工礦區(qū)。東至吳家，東山界（不包括政府駐地），西至初家齊山，夏家泊，南至斥山法華院（不包括政府駐地），北至石龍山前，尹莊。

附件3

榮成市城鎮(zhèn)土地使用稅稅額表

單位：元/平方米                                                 

注：1．對“畝產效益”評價結果為A類（優(yōu)先發(fā)展類）、B類（支持發(fā)展類）、C類（提升發(fā)展類）、D類（限制發(fā)展類）的納稅人，分別按照稅額表所對應稅額標準的50%、60%、80%、100%執(zhí)行；2．對暫未納入“畝產效益”評價的納稅人，按照調整后稅額標準的80%執(zhí)行（即縣城一級土地6.4元/平方米，建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)4元/平方米）；3．對高新技術企業(yè)按照我省高新技術企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅政策（即調整后稅額標準的50%；具體標準為縣城一級土地4元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)2.5元/平方米）執(zhí)行。